Staking Crypto Impôts France 2026 — Guide Complet de la Fiscalité
Comment déclarer et payer les impôts sur les revenus de staking en France : régime BNC, flat tax, formulaire 2086, DeFi, yield farming. Tout ce que vous devez savoir pour rester conforme en 2026.
Avertissement fiscal important
Ce guide est fourni à titre informatif et éducatif uniquement. La fiscalité des cryptomonnaies en France est complexe et en constante évolution. Consultez un conseiller fiscal qualifié ou un expert-comptable avant de remplir votre déclaration de revenus.
L'essentiel à retenir
- ▶Les revenus de staking sont imposés comme des BNC (Bénéfices Non Commerciaux) au barème progressif de l'IR — pas à la flat tax 30%.
- ▶La flat tax de 30% (PFU) s'applique uniquement aux plus-values de cession (vente de crypto contre euros ou permutation).
- ▶Le formulaire 2086 est obligatoire pour déclarer toutes les cessions d'actifs numériques.
- ▶La méthode de calcul française est proportionnelle (non FIFO comme en Allemagne ou Espagne).
- ▶Les échanges crypto-à-crypto (permutations) sont des cessions imposables en France depuis 2022.
- ▶Seuil d'imposition pour les cessions : aucun seuil en 2026. Toute plus-value est imposable (la règle ancienne du seuil de 305€ ne s'applique plus aux plus-values, uniquement aux BNC de très faible montant).
- ▶La DeFi (yield farming, liquidity pools) est généralement traitée comme des BNC pour les récompenses reçues.
1. Le régime fiscal des cryptomonnaies en France
Depuis la loi de finances 2019 et l'instruction fiscale du 11 juillet 2019 (BOI-RPPM-PVBMC-30-10), la France a mis en place un cadre fiscal spécifique pour les actifs numériques. Il distingue deux situations principales : les cessions (soumises à la flat tax 30%) et les revenus issus d'activités (soumis au barème progressif de l'IR comme BNC).
| Type d'opération | Régime fiscal | Taux | Formulaire |
|---|---|---|---|
| Vente de crypto (contre €) | Plus-values — art. 150 VH bis CGI | PFU 30% | 2086 + 2042 |
| Permutation crypto-à-crypto | Plus-values — art. 150 VH bis CGI | PFU 30% | 2086 + 2042 |
| Staking (récompenses reçues) | BNC — art. 92 CGI | Barème IR (0-45%) | 2042 C PRO |
| Mining (création de crypto) | BNC — art. 92 CGI | Barème IR (0-45%) | 2042 C PRO |
| Yield farming (récompenses DeFi) | BNC (doctrine 2026) | Barème IR (0-45%) | 2042 C PRO |
| Airdrops reçus | BNC si contrepartie — doctrine incertaine | Barème IR ou exonéré | 2042 C PRO |
| Transfert entre wallets propres | — | Non imposable | — |
Sources : CGI art. 92, 150 VH bis, BOFiP, instruction fiscale DGFiP 11/07/2019. Legislation en vigueur à juin 2026.
2. Staking et BNC : comment ça fonctionne
Les récompenses de staking sont imposées comme des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) en France, conformément à l'article 92 du Code Général des Impôts et à la doctrine administrative du BOFiP. La logique fiscale est la suivante :
- 1.À la réception des tokens de staking : vous déclarez un BNC égal à la valeur de marché des tokens au moment où vous les recevez, convertie en euros. Ce montant s'ajoute à votre revenu imposable et est soumis au barème progressif.
- 2.La valeur de réception devient le prix d'acquisition : lorsque vous vendrez ultérieurement ces tokens, la plus-value sera calculée entre le prix de vente et la valeur à laquelle vous les avez reçus (déjà imposée comme BNC).
- 3.Lors de la vente des tokens : la plus-value éventuelle est soumise à la flat tax 30% via le formulaire 2086. Pas de double imposition — la valeur déjà imposée comme BNC est le point de départ du calcul.
Exemple chiffré — Staking ETH
- Janvier 2026 : vous recevez 0,5 ETH de récompenses de staking. Valeur marché : 1.200€/ETH → 600€ de BNC à déclarer.
- Ces 600€ s'ajoutent à votre revenu imposable. Si votre TMI est 30%, vous payez 180€ d'impôt.
- Juin 2026 : vous vendez ces 0,5 ETH pour 1.800€ total.
- Plus-value = 1.800€ − 600€ (prix d'acquisition = valeur à la réception) = 1.200€
- Flat tax sur la plus-value : 1.200€ × 30% = 360€
- Total impôts sur cette opération : 180€ (BNC) + 360€ (PFU) = 540€
3. La flat tax 30% (PFU) — Pour les cessions uniquement
La flat tax de 30% (appelée Prélèvement Forfaitaire Unique ou PFU) s'applique aux plus-values réalisées lors de la cession d'actifs numériques, conformément à l'article 150 VH bis du CGI. Elle comprend :
Quand la PFU s'applique-t-elle ? À chaque cession d'actifs numériques — vente contre euros, permutation entre cryptos, paiement d'un bien ou service en crypto. Chaque cession doit être déclarée sur le formulaire 2086.
Option barème progressif : Vous pouvez opter pour le barème progressif de l'IR à la place de la flat tax si votre TMI est inférieur à 12,8%. Cette option est globale pour l'année — elle s'applique à tous vos revenus du capital (dividendes, plus-values, intérêts), pas uniquement aux cryptos. Source : art. 200 A, 2 du CGI.
4. Méthode de calcul française — La formule proportionnelle
La France utilise une méthode de calcul proportionnelle, différente du FIFO utilisé en Allemagne et en Espagne. La formule officielle est :
Cette méthode implique de connaître la valeur totale de votre portefeuille crypto au moment de chaque cession — ce qui nécessite un logiciel de suivi ou une comptabilité rigoureuse.
Exemple concret de la méthode proportionnelle :
- Prix total d'acquisition de tout votre portefeuille crypto : 10.000€
- Valeur totale du portefeuille au moment de la cession : 25.000€
- Vous vendez 5.000€ de crypto (prix de cession = 5.000€)
- Quote-part du prix d'acquisition = 10.000 × 5.000 / 25.000 = 2.000€
- Plus-value = 5.000 − 2.000 = 3.000€
- Flat tax = 3.000 × 30% = 900€
5. Formulaire 2086 — Déclaration des cessions
Le formulaire 2086 (Annexe 2086 à la déclaration 2042) est obligatoire pour toute cession d'actifs numériques. Il doit être rempli même si la plus-value est nulle ou si vous avez subi une perte.
Pour chaque cession, vous devez indiquer :
- •La date de cession
- •Le prix de cession (valeur en euros au moment de la vente/permutation)
- •La valeur globale du portefeuille au moment de la cession
- •Le prix total d'acquisition de l'ensemble du portefeuille
- •La plus-value ou moins-value calculée
En pratique, avec des dizaines ou centaines d'opérations (DeFi, staking, swaps), il est quasi-impossible de remplir le formulaire 2086 manuellement. Des logiciels spécialisés (Koinly, Waltio, CryptoTax Calculator) permettent de générer automatiquement le 2086 prérempli.
6. DeFi, NFTs et cas particuliers
Yield Farming et Liquidity Pools
La DeFi représente un défi fiscal important car les mécanismes (apport de liquidité, swap automatique, récompenses en tokens LP, etc.) ne correspondent pas toujours aux catégories fiscales classiques. En l'état de la doctrine fiscale française 2026 :
- →Récompenses de yield farming : BNC, imposées au barème progressif à la réception.
- →Swaps dans un protocole DeFi (ex: Uniswap) : cession imposable, flat tax 30%, formulaire 2086.
- →Apport de liquidité (recevoir des LP tokens) : doctrine incertaine — potentiellement assimilé à un échange (cession imposable) ou à une mise en garantie (non imposable). Consulter un spécialiste.
NFTs
Les NFTs sont traités comme des actifs numériques au sens de l'article 150 VH bis du CGI si ce sont des jetons interchangeables (même standard technique). En revanche, si le NFT est considéré comme une œuvre d'art numérique, il pourrait relever d'un régime différent (plus-values sur biens meubles). La DGFiP n'a pas encore publié d'instruction définitive sur les NFTs en 2026 — consultez un conseiller fiscal.
7. Outils pour calculer vos impôts crypto
Compte tenu de la complexité du calcul proportionnel français et du volume d'opérations en DeFi/staking, l'utilisation d'un logiciel spécialisé est quasi-indispensable :
- Waltio— Solution française, conçue spécifiquement pour le régime fiscal français. Génère le formulaire 2086 prérempli. Intégration avec les principaux exchanges et wallets. Plans à partir de 39€/an.
- Koinly— Solution internationale avec support France. Méthode de calcul proportionnelle disponible. Génère le formulaire 2086. Plans à partir de 49€/an.
- CoinTracker— Supporte la France. Export compatible avec la déclaration française.
- Expert-comptable spécialisé— Pour les situations complexes (DeFi avancée, fort volume, NFTs, mining professionnel), un expert-comptable maîtrisant la fiscalité crypto reste le choix le plus sûr.
8. Questions fréquentes
Comment sont imposés les revenus de staking en France ?
Les revenus de staking sont imposés comme des BNC (Bénéfices Non Commerciaux) au barème progressif de l'IR. La valeur des tokens reçus en euros au moment de la réception est à déclarer. Cette valeur devient le prix d'acquisition pour le calcul ultérieur de la plus-value à la revente. Les taux BNC sont de 0% (jusqu'à 10.777€, TMI 0%), 11% (jusqu'à 27.478€), 30% (jusqu'à 78.570€), 41% (jusqu'à 168.994€) ou 45% au-delà.
La flat tax de 30% s'applique-t-elle au staking ?
Non. La flat tax 30% (PFU) s'applique uniquement aux cessions d'actifs numériques (ventes, permutations). Les revenus de staking sont imposés comme BNC au barème progressif. Seule la plus-value réalisée lors de la vente ultérieure des tokens reçus par staking sera soumise au PFU de 30%.
Faut-il déclarer le staking si les montants sont faibles ?
Oui, tout revenu de staking doit être déclaré. Si le total de vos BNC crypto (staking, mining, airdrops) ne dépasse pas 305€ dans l'année, vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire ramenant la base imposable à zéro — mais la déclaration reste obligatoire.
Quel formulaire remplir pour déclarer la vente de crypto en France ?
Le formulaire 2086 est obligatoire pour toute cession d'actifs numériques, y compris les permutations crypto-à-crypto. Il doit être joint à votre déclaration 2042. Vous devez y indiquer pour chaque cession : date, prix de cession, valeur totale du portefeuille à cette date, prix d'acquisition proportionnel, et plus-value ou moins-value.
Comment est imposée la DeFi (yield farming, liquidity pools) en France ?
En 2026, les récompenses de yield farming et liquidity pools sont généralement traitées comme des BNC à la réception. Les swaps dans un protocole DeFi sont des cessions imposables (flat tax 30%). L'apport de liquidité reste incertain dans la doctrine. Une consultation avec un expert-comptable spécialisé est recommandée pour les situations DeFi complexes.
Articles connexes
Glossaire Fiscalité Crypto France
- BNC (Bénéfices Non Commerciaux)
- Catégorie fiscale française (art. 92 CGI) qui s'applique aux revenus de staking, mining, yield farming et airdrops de cryptomonnaies. Ces revenus s'ajoutent à la base imposable et sont soumis au barème progressif de l'IR (0%, 11%, 30%, 41%, 45% selon le TMI), contrairement aux plus-values de cession soumises au PFU de 30%.
- PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique)
- Flat tax de 30% (12,8% IR + 17,2% prélèvements sociaux) applicable aux plus-values réalisées lors de la cession d'actifs numériques en France (art. 150 VH bis CGI). S'applique à la vente de crypto contre euros et aux permutations crypto-à-crypto. Ne s'applique pas aux revenus de staking.
- Actif numérique
- Désignation légale française des cryptomonnaies, tokens et NFTs (art. L54-10-1 du Code Monétaire et Financier). Le régime fiscal des actifs numériques en France est défini par l'art. 150 VH bis du CGI depuis la loi de finances 2019.
- Méthode proportionnelle
- Méthode de calcul de la plus-value française pour les actifs numériques : plus-value = prix de cession − (prix total d'acquisition × prix de cession / valeur totale du portefeuille). Différente du FIFO utilisé en Allemagne et en Espagne. Nécessite de connaître la valeur totale du portefeuille au moment de chaque cession.
- Formulaire 2086
- Annexe obligatoire à la déclaration de revenus (2042) pour déclarer toutes les cessions d'actifs numériques en France. Doit être rempli même en l'absence de plus-value ou en cas de perte. Généré automatiquement par des logiciels comme Waltio ou Koinly.
- BOFiP
- Bulletin Officiel des Finances Publiques : base documentaire de la doctrine fiscale française de la DGFiP. L'instruction du 11 juillet 2019 (BOI-RPPM-PVBMC-30-10) définit le régime fiscal des actifs numériques. Fait autorité en matière d'interprétation fiscale.
- DGFiP (Direction Générale des Finances Publiques)
- Administration fiscale française, sous tutelle du ministère de l'Économie et des Finances. Émet les instructions fiscales sur la crypto (via le BOFiP), gère le service impôts.gouv.fr et publie les formulaires fiscaux (dont le 2086).
- AMF (Autorité des Marchés Financiers)
- Régulateur français des marchés financiers. Depuis la loi PACTE (2019), régule les PSAN (Prestataires de Services sur Actifs Numériques) — exchanges, custodians — qui doivent être enregistrés auprès de l'AMF. Publie des alertes sur les arnaques crypto.
Sources
Fiscalité des bénéfices de négoce (BNC) sur les cryptomonnaies
Lorsque vous réalisez des bénéfices de négoce sur les cryptomonnaies, vous devez déclarer ces revenus au titre de la BNC. Le taux d'imposition applicable est de 30% pour les revenus de BNC (Source : Administration fiscale française).
- L'imposition des bénéfices de négoce sur les cryptomonnaies est soumise à un régime fiscal particulier.
- Les revenus de BNC sont déterminés en fonction des changements de prix des cryptomonnaies.
- L'imposition des bénéfices de négoce sur les cryptomonnaies est soumise à un régime fiscal particulier.
Par exemple, si vous avez acheté 1 ETH à 1 000 € et que vous l'avez vendu à 2 000 €, vous réaliserez un bénéfice de 1 000 €. Vous devrez déclarer ce bénéfice au titre de la BNC et payer 300 € d'impôt (30% de 1 000 €).
Formule proportionnelle de calcul de l'impôt
La formule proportionnelle permet de calculer l'impôt dû en fonction de la base imposable. La base imposable est calculée en fonction du prix de vente des cryptomonnaies.
- La formule proportionnelle est utilisée pour calculer l'impôt dû.
- La base imposable est calculée en fonction du prix de vente des cryptomonnaies.
- L'impôt dû est calculé en fonction de la base imposable.
Par exemple, si vous avez vendu 1 ETH à 2 000 € et que vous avez réalisé un bénéfice de 1 000 €, la base imposable est de 1 000 €. En utilisant la formule proportionnelle, vous devrez payer 300 € d'impôt (30% de 1 000 €).
Définition et exemples de cryptomonnaies soumises à l'impôt
Les cryptomonnaies suivantes sont soumises à l'impôt de BNC :
- BTC (Bitcoin)
- ETH (Ethereum)
- Altcoins (par exemple, LTC, BCH, etc.)
- Crypto-actifs dérivés (par exemple, options, futures, etc.)
Par exemple, si vous avez acheté 1 BTC à 10 000 € et que vous l'avez vendu à 20 000 €, vous réaliserez un bénéfice de 10 000 €. Vous devrez déclarer ce bénéfice au titre de la BNC et payer 3 000 € d'impôt (30% de 10 000 €).
Déclaration et paiement de l'impôt
Pour déclarer et payer l'impôt de BNC, vous devez remplir le formulaire 2086 et le déposer auprès de l'Administration fiscale française.
Le paiement de l'impôt doit être effectué avant la date limite de dépôt du formulaire 2086. Si vous ne payez pas l'impôt à temps, vous devrez payer des pénalités et des intérêts.
Régime fiscal des entreprises de trading de cryptomonnaies
Les entreprises de trading de cryptomonnaies sont soumises à un régime fiscal particulier. Elles doivent déclarer les bénéfices de négoce au titre des impôts sur les sociétés.
- Les entreprises de trading de cryptomonnaies sont soumises à un régime fiscal particulier.
- Les bénéfices de négoce sont déterminés en fonction des changements de prix des cryptomonnaies.
- L'imposition des bénéfices de négoce est soumise à un régime fiscal particulier.
Par exemple, si vous avez une entreprise de trading de cryptomonnaies et que vous avez réalisé un bénéfice de 100 000 €, vous devrez déclarer ce bénéfice au titre des impôts sur les sociétés et payer 30 000 € d'impôt (30% de 100 000 €).
Conclusion
En conclusion, la fiscalité des cryptomonnaies est complexe et nécessite une compréhension approfondie du régime fiscal applicable. Nous vous recommandons de consulter un expert fiscal ou un avocat pour obtenir des conseils personnalisés.
Références
Source : Administration fiscale française.
Source : ECB 2025.