Calculateur PER — Avantage Fiscal Gratuit
Estimez l'économie d'impôt générée par vos versements sur un Plan d'Épargne Retraite selon votre tranche marginale d'imposition.
Calcul pour 1 part fiscale (célibataire, sans enfant). Le quotient familial modifie le résultat réel — voir disclaimer ci-dessous.
Votre TMI estimée
30%
tranche marginale d'imposition
Économie d'impôt
900 €
versement × TMI
Coût réel du versement
2 100 €
versement − économie d'impôt
Plafond de déduction estimé
Votre plafond de déduction PER 2024 est estimé à 4 399 € (10% de votre revenu professionnel, dans la limite légale). Vérifiez votre plafond exact — incluant les plafonds non utilisés des 3 années précédentes — sur votre avis d'imposition ou votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
| Tranche d'imposition | Sur 3 000 € versés |
|---|---|
| 0% | 0 € économisés |
| 11% | 330 € économisés |
| 30% (votre tranche) | 900 € économisés |
| 41% | 1 230 € économisés |
| 45% | 1 350 € économisés |
Calcul simplifié à 1 part fiscale, hors quotient familial, hors autres revenus et déductions. Le PER bloque les sommes versées jusqu'à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé légaux : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage). À la sortie, les sommes déduites à l'entrée sont réintégrées au revenu imposable. Ceci n'est pas un conseil fiscal personnalisé — consultez un conseiller en gestion de patrimoine ou impots.gouv.fr.
Sommaire
1. Qu'est-ce que le PER ?
Le Plan d'Épargne Retraite (PER) a été créé par la loi PACTE du 22 mai 2019 pour remplacer et unifier les anciens dispositifs d'épargne retraite français (PERP, contrat Madelin pour les indépendants, article 83 collectif en entreprise, PERCO). Il existe sous trois formes : le PER individuel (ouvert librement auprès d'une banque, assurance ou courtier), le PER collectif d'entreprise (proposé par l'employeur, alimenté notamment par l'intéressement et la participation), et le PER obligatoire (catégoriel, pour certains salariés).
Le mécanisme central du PER individuel est l'avantage fiscal à l'entrée : chaque versement volontaire peut être déduit du revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel personnel. Cette déduction réduit l'impôt dû l'année du versement. En contrepartie, l'épargne reste bloquée jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé légalement prévus.
2. Comprendre votre Tranche Marginale d'Imposition (TMI)
La tranche marginale d'imposition (TMI) est le taux appliqué à la dernière tranche de votre revenu imposable selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu. C'est ce taux, et non votre taux moyen d'imposition, qui déterminera l'économie générée par chaque euro déduit grâce au PER.
| Tranche de revenu | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0% |
| De 11 295 € à 28 797 € | 11% |
| De 28 798 € à 82 341 € | 30% |
| De 82 342 € à 177 106 € | 41% |
| Au-delà de 177 106 € | 45% |
Source : impots.gouv.fr, Direction Générale des Finances Publiques. Le barème est revalorisé chaque année pour l'inflation — vérifiez les seuils en vigueur l'année de votre déclaration.
Pour un foyer avec plusieurs parts fiscales (couple, enfants), le revenu imposable est divisé par le nombre de parts (quotient familial) avant application du barème — ce qui peut faire baisser significativement la TMI effective par rapport à un célibataire au même revenu brut total.
3. Le Plafond de Déduction PER
Le plafond de déduction des versements volontaires sur un PER dépend de votre statut professionnel.
Salariés
10% des revenus professionnels nets n-1, retenus dans la limite de 8 PASS, avec un plancher de 10% du PASS (soit environ 4 399 € en 2024). Les plafonds non utilisés des 3 années précédentes sont reportables.
Travailleurs non salariés (TNS)
10% du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS, plus 15% supplémentaires sur la tranche comprise entre 1 et 8 PASS — plafond généralement plus élevé que pour un salarié à revenu équivalent.
Votre plafond de déduction exact, incluant le report des plafonds non utilisés, figure sur votre avis d'imposition (rubrique "Plafond Épargne Retraite") et sur votre espace particulier impots.gouv.fr. Vérifiez-le systématiquement avant tout versement important.
4. Fiscalité à la Sortie : Capital ou Rente
Le PER offre, à la retraite, le choix entre une sortie en capital (en une fois ou de manière fractionnée), une sortie en rente viagère, ou une combinaison des deux. La fiscalité diffère selon le mode choisi.
| Mode de sortie | Fiscalité (versements déduits à l'entrée) |
|---|---|
| Capital | Versements : barème progressif de l'IR. Plus-values : PFU 30% (12,8% IR + 17,2% PS) |
| Rente viagère | Imposée comme une pension de retraite, avec abattement de 10% (plafonné) |
Source : impots.gouv.fr, fiscalité du PER. La situation diffère pour les versements volontaires non déduits à l'entrée (régime plus favorable à la sortie).
L'intérêt du PER repose largement sur le différentiel de TMI entre le moment du versement (en activité, souvent TMI 30% ou plus) et le moment de la sortie (à la retraite, souvent TMI plus basse car les revenus de pension sont généralement inférieurs aux revenus d'activité). Si votre TMI à la sortie est plus basse qu'à l'entrée, l'arbitrage est favorable.
5. Quand le PER est-il Vraiment Avantageux ?
| TMI | Économie d'impôt | Coût réel net |
|---|---|---|
| 11% | 330 € | 2 670 € |
| 30% | 900 € | 2 100 € |
| 41% | 1 230 € | 1 770 € |
| 45% | 1 350 € | 1 650 € |
Calcul simplifié à 1 part fiscale. Le bénéfice réel dépend aussi de votre TMI anticipée à la retraite.
Le PER devient particulièrement pertinent à partir de la tranche à 30%, et davantage encore à 41% et 45%, où l'économie d'impôt immédiate est substantielle. À TMI 11%, l'avantage fiscal est limité et le blocage des fonds jusqu'à la retraite (avec des frais de gestion qui s'ajoutent sur la durée) doit être mis en balance avec des alternatives plus liquides comme le PEA ou l'assurance-vie.
6. Les Cas de Déblocage Anticipé
Le PER prévoit six cas de déblocage anticipé avant l'âge de la retraite, fixés par la loi PACTE :
- L'achat de la résidence principale (cas le plus utilisé, exclusif aux versements volontaires et à l'épargne salariale)
- L'invalidité du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire de PACS
- Le décès du conjoint ou partenaire de PACS
- L'expiration des droits à l'assurance chômage
- Le surendettement (sur demande adressée à la commission de surendettement)
- La cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire
Hors ces cas, les sommes versées sur le PER restent bloquées jusqu'à l'âge légal de départ à la retraite (ou la liquidation des droits à la retraite), ce qui en fait un produit d'épargne de très long terme à ne pas confondre avec une épargne de précaution.
7. PER vs Assurance-vie vs PEA
| Critère | PER | Assurance-vie | PEA |
|---|---|---|---|
| Avantage à l'entrée | Déduction fiscale | Aucun | Aucun |
| Liquidité | Bloqué jusqu'à la retraite | Disponible à tout moment | Disponible (clôture si retrait avant 5 ans) |
| Fiscalité plus-values | PFU 30% (sortie capital) | Abattement après 8 ans | Exonéré d'IR après 5 ans |
| Plafond de versement | Plafond de déduction (variable) | Illimité | 150 000 € |
Une stratégie patrimoniale courante consiste à utiliser le PEA pour l'épargne actions de long terme, l'assurance-vie pour la flexibilité et la transmission, et le PER en complément lorsque la TMI est élevée et que l'horizon de placement est compatible avec le blocage jusqu'à la retraite.
8. Questions Fréquentes
Qu'est-ce que le Plan d'Épargne Retraite (PER) ?
Le PER, créé par la loi PACTE de 2019, permet de se constituer une épargne retraite avec un avantage fiscal à l'entrée : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond annuel. En contrepartie, les sommes sont bloquées jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé.
Quel est le plafond de déduction du PER ?
Pour un salarié : 10% des revenus professionnels nets n-1, dans la limite de 8 PASS, avec un plancher de 10% du PASS. Pour un TNS : 10% du bénéfice imposable plus 15% supplémentaires sur la tranche 1-8 PASS. Les plafonds non utilisés des 3 années précédentes sont reportables. Vérifiez votre plafond exact sur votre avis d'imposition.
Comment sont imposées les sommes versées par le PER à la sortie ?
En sortie capital : les versements déduits sont réintégrés au revenu imposable, les plus-values sont taxées au PFU 30%. En sortie rente viagère : imposition selon le régime des pensions de retraite avec abattement de 10%. Le choix dépend de votre TMI anticipée à la retraite.
Le PER est-il intéressant pour tous les niveaux de revenu ?
Le PER est plus avantageux pour les TMI élevées (30%, 41%, 45%) où l'économie d'impôt immédiate est substantielle. À TMI 11%, l'avantage est limité et le blocage des fonds doit être pesé contre des alternatives plus liquides comme le PEA.
Outils et Guides Connexes
Glossaire
- TMI (Tranche Marginale d'Imposition)
- Taux appliqué à la dernière tranche de revenu imposable selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Déterminant pour évaluer l'avantage fiscal d'un versement PER.
- PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale)
- Montant de référence revalorisé chaque année, utilisé pour calculer de nombreux plafonds sociaux et fiscaux, dont le plafond de déduction PER.
- Quotient familial
- Mécanisme de division du revenu imposable par le nombre de parts fiscales du foyer avant application du barème progressif, réduisant la TMI effective des foyers avec enfants ou en couple.
- PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique)
- Taxation à taux fixe de 30% (12,8% impôt sur le revenu + 17,2% prélèvements sociaux) appliquée par défaut aux revenus du capital, dont les plus-values de sortie en capital d'un PER.